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第六章 会计账簿（第8页）

（一）目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

要求：1.根据下列经济业务，用借贷记账法编制会计分录资料：某企业某月初现金日记账余额为4000元，银行存款日记账余额为400000元，本月份发生下列有关经济业务：

（1）1日以银行存款10000元偿还前欠货款（银付1号）。

（2）3日以银行存款30000归还到期的短期借款（银付2号）。

（3）5日收到外单位前欠货款40000元存入银行（银收1号）。

（4）7日以现金支付职工差旅费1000元（现付1号）。

（5）9日从银行提取现金3000元备用（银付3号）。

（6）12日将现金1000元送存银行（现付2号）。

（7）15日收到某单位投入资金60000元存入银行（银收2号）。

（8）16日购入原材料一批，价款100000元，增值税17000元，款项以银行存款支付，材料已验收入库（银付4号）。

（假设直接计入“原材料”

账户。

）

（9）17日以银行存款10000元交纳税金（银付5号）。

（10）19日从银行提取现金50000元备发工资（银付6号）。

（11）22日以现金50000元发放本月职工工资（现付3号）。

（12）24日以现金200元支付办公用品费（现付4号）。

（13）25日以银行存款支付本月水电费5000元（银付7号）。

（14）26日取得罚款收入现金1000元（现收1号）。

（15）27日某职工交来差旅费借款剩余现金2000元（现收2号）。

（16）28日以银行存款支付广告费20000元（银付8号）。

（17）29日销售产品一批，取得收入80000元，增值税13600元款项收到存入银行（银收3号）。

（18）30日以银行存款支付投资者利润20000元（银付9号）。

2．根据以上资料编制会计分录、登记现金日记账和银行存款日记账并结账。

现金日记账银行存款日记账（二）目的：练习错账的更正方法。

资料：某企业会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账：

1．以银行存款支付本月水电费459元。

借：管理费用495贷：银行存款4952．摊销本月应负担的报刊杂志费432元。

借：管理费用423贷：待摊费用4233．以银行存款归还短期借款5000元和借款利息150元（利息已预提）。

借：短期借款5150贷：银行存款51504．以银行存款预付下半年厂房租金6000元。

借：预提费用6000元贷：银行存款60005．收到外单位前欠货款8700元，存入银行。

借：银行存款8700贷：应收账款87006．分配本月应付工资，其中生产工人工资为10000元，车间管理人员工资为3000元，行政管理人员工资为2000元。

借：生产成本10000借：制造费用2000借：管理费用3000贷：应付工资15000要求：根据以上经济业务的会计分录，判断各项业务的账务处理是否正确？如有错误，选择适当的更正方法进行更正。