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第五章 会计凭证（第8页）

2.2日购入甲材料一批，货款15000元，增值税2550元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。

3.3日售出A产品一批价款3000元，增值税510元，款项收到存入银行。

4.4日开出现金支票从银行提取现金600元，以备日常现金开支。

5.5日仓库发出甲材料一批计6000元，乙材料一批计3000元，全部用于A产品生产。

6.6日从A公司购进甲材料一批，货款8000元，增值税1360元，材料已验收入库，款项未付。

7.7日收到上月应收销货款70200元，存入银行。

8.8日以银行存款支付上月购货款5850元。

9.9日职工王军出差，暂借差旅费1000元，以现金支付。

10.10日售出A产品100件，计价款20000元，增值税3400元，货款尚未收到。

11.12日售出B产品50件，计价款30000元，增值税510012.13日以现金发放本月份职工工资30000元。

13.15日收到A产品销货款23400元，存入银行。

14.16日以银行存款支付广告费8000元。

15.17日以现金支付厂部办公用品费300元。

16.18日职工王军出差归来报销差旅费950元，交回剩余现金50元。

17.20日以银行存款支付本季度短期借款利息1800元（已预提）。

18.22日仓库发出材料一批计40000元，其中生产A产品耗用26.000元，生产B产品耗用1O．000元，车间一般耗用3.000元，厂部行政管理耗用1.000元。

19.23日，收到某单位投入资金100000元，存入银行。

20.24日以银行存款归还长期借款50000元。

21.25日以银行存款预交本月所得税6600元。

22.26日开出转账支票一张支付对外捐赠支出16000元。

23.26日经批准将确实无法支付的应付账款2000元转入资本公积账户。

24.27日收到被投资单位分来的现金股利10000元存入银行。

25.30日按规定提取本月固定资产折旧9000元，其中：基本生产车间使用的固定资产应提折旧6000元，厂部行政管理部门使用的固定资产应提折旧3000元。

26.30日预提应由本月份负担的短期借款利息600元。

27.30日摊销应由本月负担的保险费800元。

28.30日分配本月职工工资，其中A产品生产工人工资13000元，B产品生产工人工资12000元，车间管理人员工资3000元，厂部行政管理人员工资2000元。

29.30日分配结转本月发生的制造费7000元，其中A产品负担4500元，B产品负担2500元。

30.30日结转已完工验收入库的A产品生产成本36000元。

31.30日结转本月已销A产品的生产成本43000元。

32.30日结转本月实现的主营业务收入100000元、其他业务收入50000元、营业外收入20000元、投资收益30000元结转“本年利润”

账户。

33.30日结转本月主营业务成本80000元、其他业务支出15000元、营业费用50000元、管理费用10000元、财务费用5000元、营业外支出10000元结转“本年利润”

账户。

34.30日按33%的税率计算出本月应交所得税9900元。

35.30日按税后利润的10%计提法定盈余公积金990元。