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第五节社会保险制度（第2页）

养老保险是社会保险的主要组成部分。

目前我国养老保险制度采用的是社会统筹与个人账户相结合的制度，主要包括基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险。

（二）基本养老保险的主要内容

1.养老保险的对象

根据《社会保险费征缴暂行条例》第3条第1款的规定，实行基本养老保险的对象为我国境内的国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业及其职工、外商投资企业及其中方职工、城镇个体劳动者本人及其雇工、私营企业主、自由职业者、企业化管理的事业单位及其职工。

2005年开始实施的国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》扩大了基本养老保险覆盖范围，城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。

2.养老保险费的计费办法和缴纳程序

养老保险费由企业和职工共同负担。

企业以全部职工工资总和为计算依据，职工个人以本人缴费工资为依据。

缴费费率为企业按职工工资总额的20%，职工按实际工资收入的4%缴纳养老保险费。

根据国务院《关于建立统一的企业基本养老保险制度的决定》第3条的规定，从1998年起每两年提高一个百分点，最终达到本人缴费工资的8%，有条件的地区和工资增长较快的年份，个人缴费比例提高的速度应适当加快。

城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。

养老保险费的缴纳办法为职工个人缴纳的基本养老保险费，由企业在发工资时代为扣缴，企业和职工缴纳的基本养老保险费由社会保险经办机构委托开户银行在其账户中直接划转，或由企业直接到社会保险机构缴纳。

3.职工养老保险个人账户的管理

社会保险机构为每一个参加养老保险的职工建立一个终身不变的养老保险个人账户，在2006年1月1日前个人账户的比例按职工本人缴费工资的11%计入，其余部分从企业缴费中划入。

随着个人缴费比例的提高，企业缴费将最终降至3%。

但2006年1月1日起，按照国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》的规定，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。

个人账户的储存额，每年参考银行同期存款利率计息，其只能用于个人养老，不得提前支取。

职工跨统筹范围流动时，个人账户储蓄额全部随同转移。

职工或离退休人员死亡时，个人账户中的个人缴费部分可以继承。

4.个人养老金的发放

为了进一步完善鼓励职工参保缴费的激励约束机制，国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》对基本养老金计发办法在原有的基础上做了相应调整。

国务院《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（下称国发［1997］26号文件）实施后参加工作、缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。

基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。

退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1％。

个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。

国发［1997］26号文件实施前参加工作，2006年1月1日后退休且缴费年限累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。

各省、自治区、直辖市人民政府要按照待遇水平合理衔接、新老政策平稳过渡的原则，在认真测算的基础上，制定具体的过渡办法，并报劳动保障部、财政部备案。

2006年1月1日后到达退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。

2006年1月1日前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。

三、失业保险

（一）失业保险概述

1.失业保险的概念及其适用范围

失业保险是指国家通过立法强制实行的、由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的一种社会保险制度。

失业保险适用于我国境内城镇所有用人单位、城镇企事业单位职工。