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第四章 复式记账（第12页）

33.企业机修车间本月对外承揽的加工修理业务已完成，依照协议规定收取加工修理费10000元，增值税1700元，价、税款共计11700元，收到支票一张已送存银行。

此项对外加工修理业务应分摊的实际成本为7000元。

（1）取得收入时。

（2）结转成本时。

34.销售给某公司原材料一批，售价5000元，增值850元。

价款、税款已收存银行。

35．计算结转本月份应交城市维护建设税1400元，教育费附加600元。

36.月末，结转本月产品销售成本。

经计算，本月销售A产品250件的生产成本为180375元，销售B产品200件的生产成本为41300元。

37.月末，结转本月其他销售成本。

经计算，本月销售原材料的实际成本为3500元。

38.委托银行向购货单位兰星贸易公司收取的销货款194550元，现已收回存入银行。

39.企业收到对外联营投资分得的利润100000元，款项已收存银行（假设直接计入投资收益）。

40．企业收到签约的承运单位因延期交货而支付的违约赔偿金8000元，款已收存银行。

41.企业以银行存款向遭受水灾的地区捐款15000元。

42.企业因拖延纳税而被税务机关依法处以征收滞纳金500元，已以银行存款交纳。

43．期末，将损益类账户中的各收入账户余额结转记入“本年利润”

账户。

期末结转前各收入账户的余额如下：

主营业务收入——产品销售322500元——加工修理10000元其他业务收入——材料销售5000元营业外收入8000元44．期末，将损益类账户中的各费用支出账户余额结转记人“本年利润”

账户。

期末结转前各费用支出账户的余额如下：

主营业务成本——产品销售221675元——加工修理7000元主营业务税金及附加2000元其他业务支出——材料销售元3500营业费用7500元管理费用21000元财务费用13300元营业外支出15500元（1）根据上述资料（业务43、44），计算：

1主营业务利润=2其他业务利润=3营业利润=4利润总额=（2）编制会计分录。

45.月末按规定计算结转本月份应交所得税。

计算资料为：本月实现的利润总额为154025元（假设该企业没有税前调整项目的内容），适用税率33%。

（1）计算本月应交所得税。

本月应交所得税=（2）编制结转本月应交所得税的会计分录。

46.期末，将“所得税”

账户的余额50828.25元，转入“本年利润”

账户。

47.年终，结转全年实现的净利润1050000元。

48.年终，按全年净利润的10%计提盈余公积105000元，按5%计提公益金52500元。

49．年终，企业决定向投资者分配利润300000元。

50．企业用银行存款上交所得税50828.25元。