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第六章会展财务管理学习目的（第3页）

其在销售预测的基础上编制的，即通过分析会展企业过去的销售状况、目前和未来的市场需求特点及发展趋势，比较竞争对手和本企业的经营实力，确定会展企业在未来时期内为了实现目标利润必须达到的销售水平。

（2）支出预算：一般包括直接材料预算、直接人工预算、附加费用预算内容。

支出包括两个主要类型，即固定费用和可变费用。

不论参展人数多少，固定费用都是一样的，包括：场地设施费、讲演者酬金、旅费和支出、市场费、行政费、视听费、路标、鲜花和其他用来制造气氛的项目、运输费、保险费、审计费、贷款利息或透支。

可变费用因参与会展的人数而浮动，包括：餐饮、住宿、娱乐、会议装备（如文件夹，徽章等）、文件费（如材料邮寄、注册）。

（3）资产负债预算：编制预计的资产负债表。

2.会展年度预算工作程序

会展年度预算工作一般在上一年末编制新的一年的预算，工作时间见表6.1，工作步骤安排如下：

（1）预算计划会议。

包括以下内容：审视当年的经营情况，分析整个经营条件，分析目前的经营形势，分析价格，计算总的销售额。

（2）部门预算计划。

包括：营业收入、成本费用、利润等。

（3）总经理的预算报告。

包括：宏观条件、竞争、经营建议、特别项目、人事、设施、价格、资本改进、现金流。

表6.1企业年度预算管理计划时间表

WHO

WHAT

WHEN总经理、总监、部门经理

企业预算计划会议

10月1—31日部门经理

部门预算计划准备

11月上旬财务部门

部门预算计划综合

11月中旬总经理、财务总监

总经理预算报告的准备

12月董事会、职代会

审定和批准总经理的预算报告

12月二、会展预算的作用和局限性会展企业通过预算管理，可以起到以下作用：

1.经营活动具有可比价性。

会展企业通过本期的或者是各期的会展活动预算可以进行横向的或者是纵向的比较。

2.为协调和控制企业活动提供了依据；预算编制与执行预算相联系，就可以使得会展企业的工作开展有依据，控制也有依据，特别注意的是，由于预算是财务标准，因此就为会展企业的各项活动确立了财务标准。

3.数字形式的标准，方便绩效衡量，客观可靠。

由于预算是数字化的标准，可以量化、比较、考核和衡量，从而有了一定的可操作性。

4.为纠正偏差奠定基础。

有数字、有比较、有定量，自然为以后的校正偏差打下了基础。

当然，会展预算管理也有一定的局限性，例如对不能用数量衡量的企业文化、企业形象的指标重视不够；编制预算过多依赖上期，从而忽视本期的实际需要；外部环境的不断变化有时会使得预算不合时宜；预算对部门产生制约作用使得管理者过于谨小慎微。

这些在以后的预算管理工作中必须加以重视。